Moms i dansk virksomhed: regler, indberetning og frister

Moms i korte træk – og hvornår du skal registreres

Moms er en forbrugsafgift på næsten alle varer og tjenesteydelser, der købes og sælges til brug i EU. I Danmark er satsen som udgangspunkt 25 % af varens eller ydelsens værdi. Handler du med andre lande, kan momssatsen være en anden.

Moms og skat er to forskellige opkrævninger. Moms beregnes af salg og køb af varer og ydelser. Skat beregnes af virksomhedens resultat, og den skal også betales.

Du skal betale moms, hvis du sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår. De fleste virksomheder og selvstændige skal momsregistreres, hvis de handler med varer eller ydelser mod betaling. Du har selv ansvaret for at indberette og betale momsen; oplysningerne kommer ikke automatisk.

Visse områder er undtaget eller fritaget for moms, fx bankvirksomhed, forsikring og uddannelse. Ydelser i fx sundheds- eller uddannelsessektoren kan også være fritaget. Momsen beregnes på baggrund af en vares eller ydelses værdi. På skat.dk/erhverv findes genvejen 'Moms på undervisning i motion, musik og sang'.

Moms er en forkortelse for 'meromsætningsafgift'. Den opkræves ved salg og køb af varer og ydelser. I de fleste tilfælde skal der betales moms i alle led i forsyningskæden, herunder salg til den endelige forbruger. Moms- og lønsumsafgiftsloven er tilgængelig på svmn.dk.

Salgsmoms, købsmoms og momsbeløbet du skal afregne

Salgsmoms er den moms, din virksomhed har opkrævet fra kunder. Købsmoms er den moms, virksomheden har betalt for varer eller ydelser. Ved køb trækker virksomheden momsen fra, og ved salg tilføjes moms til prisen.

Virksomheden skal indberette både salgs- og købsmoms. Har du solgt for mere, end du har købt for, skal du betale differencen til Skattestyrelsen. Har du købt for mere, end du har solgt for, kan du få differencen udbetalt.

Fire trin: 1) Registrér din virksomhed for moms. 2) Lav et momsregnskab. 3) Indberet moms – også selvom du ikke har haft omsætning. 4) Betal moms, eller få tilbagebetalt moms, hvis du har moms til gode.

Sælger virksomheden en vare til 100 kr., tillægges 25 pct. moms, så kunden betaler 125 kr. inkl. moms. Salgsmomsen er som udgangspunkt 25 pct. af varens eller ydelsens oprindelige pris.

Under Moms på skat.dk/erhverv findes genvejen 'Fradrag for moms'. Erhvervsdrivende kan trække momsen fra ved køb; har virksomheden købt for mere, end den har solgt, kan differencen udbetales.

Sådan indberetter og betaler du momsen

Moms indberettes i TastSelv Erhverv. Log på, vælg Moms, og vælg Momsindberetning og Indberet moms.

Med momsindberetningen oplyser du, hvor meget køb og salg du har haft i perioden. Det gælder også, selvom du ikke har haft omsætning.

Find perioden, du skal indberette for, og udfyld kontaktoplysninger og relevante felter. Felter med rød stjerne skal udfyldes; blå spørgsmålstegn giver hjælp. I bunden vælger du Godkend.

Er du ikke klar til at godkende, kan du gemme en kladde og godkende senere. Efter godkendelse får du et kvitteringsbillede, hvor du kan se, om du skal betale eller have tilbage.

Du kan også indberette via et regnskabsprogram godkendt af Erhvervsstyrelsen. Du eller din revisor skal dog altid selv godkende den endelige indberetning.

Husk nulindberetning: Du skal indberette, selvom du ikke har haft omsætning. Du kan indberette, så snart perioden starter, men først betale 5 dage før fristen. Vil du betale tidligere, skal du hæve udbetalingsgrænsen til virksomhedens Skattekonto.

Skal regnskabsprogrammet indberette for dig, skal du først give tilladelse i TastSelv Erhverv. Vælg Profil- og kontaktoplysninger, Rettigheder og adgange til TastSelv og Autoriser revisor m.fl., og vælg NemVirksomhed-adgang for regnskabssystemudbyder.

Tilladelsen gives første gang og derefter hvert 3. år. Du kan til enhver tid slette den ved at markere rettigheden og trykke Slet autorisation.

Ved autorisation skal du skrive SE- eller CVR-nummeret på udbyderen af regnskabsprogrammet. Tryk derefter på pilen til højre for din indtastning, og vælg en slutdato for adgangen.

Du kan ringe til Skattestyrelsen på 72 22 28 67. Telefontiderne er mandag kl. 9-17, tirsdag-torsdag kl. 9-16 og fredag kl. 9-14.

Momsperioder og frister – og afgiften ved for sen indberetning

Momsperioden kan være månedlig, kvartalsvis eller halvårlig. De fleste virksomheder indberetter og betaler moms kvartalsvist eller halvårligt. Perioden afhænger af din omsætning, om du har søgt om et bestemt interval, og om du har handlet med udlandet.

Skat.dk/erhverv har oversigten 'Frister for moms'. Den viser halvårlig, kvartalsvis og månedsvis afregning for 2025/26 og 2026/27. Dine egne frister finder du via Skattestyrelsen.

På skat.dk/erhverv ligger 'Frister for virksomheder', hvor du vælger frister og ser, hvilke der gælder for dig. Indberetter du for sent, koster det 1.400 kr. i afgift.

Halvårlig afregning gælder, hvis virksomhedens momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden. Nystartede virksomheder skal indberette kvartalsvis i mindst 1½ år; derefter undersøger Skattestyrelsen omsætningen og ændrer eventuelt perioden til halvårlig.

Kvartalsvis afregning gælder, hvis virksomheden er nystartet, selv har søgt om det, eller hvis Skattestyrelsen konstaterer en momspligtig omsætning mellem 5 og 50 mio. kr. om året. Månedsvis afregning gælder ved momspligtig omsætning over 50 mio. kr. om året eller efter egen ansøgning.

Frister for halvårlig afregning 2026/27: 1. halvår 2025 senest 1. september 2025, 2. halvår 2025 senest 2. marts 2026. 1. halvår 2026 senest 1. september 2026, 2. halvår 2026 senest 1. marts 2027.

Frister for kvartalsvis afregning 2026/27: 2. kvartal 2025 senest 1. september 2025, 3. kvartal 2025 senest 1. december 2025, 4. kvartal 2025 senest 2. marts 2026. 1. kvartal 2026 senest 1. juni 2026, 2. kvartal 2026 senest 1. september 2026, 3. kvartal 2026 senest 1. december 2026 og 4. kvartal 2026 senest 1. marts 2027.

Frister for månedsvis afregning 2026/27: november 2025 senest 29. december 2025, december 2025 senest 26. januar 2026, januar 2026 senest 25. februar 2026. Februar 2026 senest 25. marts 2026, marts 2026 senest 27. april 2026, april 2026 senest 26. maj 2026.

Maj 2026 senest 25. juni 2026, juni 2026 senest 17. august 2026, juli 2026 senest 25. august 2026. August 2026 senest 25. september 2026, september 2026 senest 26. oktober 2026, oktober 2026 senest 25. november 2026. November 2026 senest 28. december 2026, december 2026 senest 25. januar 2027.

Har du EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms. Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden; der skal ikke laves nulindberetning. Du kan søge om lov til at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned.

I oversigterne for 2026/27 indgår også afregningsperioder fra 2025. Fristerne angiver, hvornår moms skal være indberettet og betalt senest.

På skat.dk/erhverv findes genvejen 'Momsfrist den 1. december'.

Handel med udlandet: EU-moms og One Stop Shop

I EU er moms en forbrugsafgift på næsten alle varer og tjenesteydelser, der købes og sælges til brug i EU. EU har faste momsregler, men reglerne kan anvendes forskelligt i de enkelte EU-lande, og landene fastsætter selv deres momssatser.

Siden 2021 har virksomheder kunnet afregne moms af salg til private på tværs af EU i ét it-system kaldet One Stop Moms 2 (OSM2), også kendt som Moms One Stop Shop. Momsbetalingerne sendes videre til de relevante EU-lande.

Har du EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms. Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden. Der skal ikke laves nulindberetning. Du kan søge om lov til at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned.

Beløbsgrænserne for, om virksomheder skal afregne moms i deres hjemland eller i landet, hvor varen købes, er ensrettet på tværs af EU-landene. Virksomheder i lande med lav moms, i og uden for EU, har ikke længere en konkurrencefordel i forhold til danske virksomheder.

Tidligere skulle virksomhederne betale moms i hvert enkelt land, som de havde salg til. Det er samtidig med til at sikre, at Danmark modtager momsbetalinger fra de andre EU-lande. Ved udgangen af 2024 var ca. 152.000 virksomheder på tværs af EU tilmeldt ordningen, heraf mere end 2.400 danske virksomheder.

Eksport til lande uden for EU: Der opkræves ikke moms ved eksport. Momsen betales i stedet i indførselslandet, og du skal ikke angive moms som eksportør.

Du skal dog kunne dokumentere, at varerne er transporteret ud af EU, fx med en kopi af fakturaen, et transportdokument eller en toldfortegnelse over import. Hvis dokumentationen ikke er fyldestgørende, kan du miste retten til at få refunderet moms ved eksport.

De nye EU-momsregler trådte i kraft den 1. juli 2021, og virksomheder har kunnet registrere sig i Moms OSS-ordningen siden den 1. april 2021. Siden 2021 er administrationen og byrderne ved momsbetalingen blevet lettet for danske virksomheder.

Siden 2021 har andre EU-lande og tredjelande indberettet moms til Danmark for i alt ca. 18,4 mia. kr. via ordningen. Alene i 2024 blev der afregnet 6,2 mia. kr. gennem ordningen, en stigning på ca. 16 pct. sammenlignet med året forinden.

Fra den 1. januar 2024 har betalingstjenesteudbydere pligt til at udveksle oplysninger om visse grænseoverskridende betalinger gennem CESOP. ViDA (VAT in the Digital Age) implementeres gradvist frem mod 2030 for at modernisere momssystemet i hele EU. Skattestyrelsen har fået bedre muligheder for at bekæmpe momssvig i forbindelse med grænseoverskridende e-handel.

EU-baserede virksomheder skal i de fleste tilfælde betale moms ved køb og salg af varer i EU. Momsen betales i det EU-land, hvor varerne forbruges af slutbrugeren. Moms af tjenesteydelser opkræves, når de leveres i hvert enkelt EU-land.

Selv om moms opkræves i hele EU, er de enkelte lande ansvarlige for at fastsætte egne satser. Der findes forskellige typer momssatser, og satsen afhænger af varen eller tjenesteydelsen.

Skat af virksomhedens resultat: grundregler og frister

Ved siden af momsen skal virksomheden også betale skat af sit resultat. Det gælder, uanset om virksomheden drives personligt eller i selskabsform, men reglerne er forskellige for fx personligt ejede virksomheder og for selskaber, fonde og foreninger.

Skat af resultatet opkræves af Skattestyrelsen. Fristerne for selskabsskat og udbytteskat findes i oversigten 'Betaling og frister'.

Selskabsskat og udbytteskat har egne frister i 'Betaling og frister'. A-skat og AM-bidrag indgår samme sted. Oplysningsskemaet findes under 'Selskaber, fonde og foreninger'.

Skat.dk/erhverv har 'Egen virksomhed' med skat og fradrag for personligt ejede virksomheder. Samme sted ligger 'Selskaber, fonde og foreninger' med skat, oplysningsskema, udbytte m.m.

Oversigten 'Betaling og frister' samler frister for indberetning og betaling af moms, lønsumsafgift, A-skat og EU-salg uden moms. Den omfatter også A-skat og AM-bidrag, afgifter, selskabsskat og udbytteskat.

Betaling og skattekonto samler 'Se alle betalingsfrister' og 'Betaling til Skattekontoen'. Skattestyrelsen sender mailpåmindelser op til dine frister. Du kan også bruge 'Betaling og frister' til at se alle betalingsfrister og finde de frister, der gælder for din virksomhedstype.

Skat.dk/erhverv har 'Frister for virksomheder', hvor du kan vælge frister og se, hvilke der gælder for dig. For selskaber, fonde og foreninger findes skat, oplysningsskema, udbytte m.m. Samme sted ligger eKapital og lovpligtig indberetning (3. parts indberetning).

Under Ansatte og løn findes hjælp, når du er arbejdsgiver og har ansatte. Afgifter på varer og ydelser omfatter punktafgifter på energi, øl, chokolade, spil og lign.

Ejendomsskatter dækker, når du ejer en erhvervsejendom. Generationsskifte af virksomheder og selskaber inden for familien er også samlet her.

Skatteforvaltningen består af syv styrelser, herunder Skattestyrelsen. Skattestyrelsen sikrer, at borgere og virksomheder betaler korrekte skatter og afgifter.

Grundskyld og dækningsafgift forfalder i 2 rater for et skatteår til betaling den første i en måned. Betalingsmånederne fremgår af den tilsendte ejendomsskattebillet fra Vurderingsstyrelsen.

Skatteforvaltningen består af syv styrelser: Skattestyrelsen, Toldstyrelsen, Vurderingsstyrelsen, Gældsstyrelsen, Motorstyrelsen, Udviklings- og Forenklingsstyrelsen og Administrations- og Servicestyrelsen. Skatterådet bistår Skatteforvaltningen ved forvaltningen af lovgivningen om skatter og afgifter, bortset fra lovgivning om told.

Gode vaner der holder momsregnskabet på sporet

Gem dine bilag – gerne digitalt. Bogfør løbende, og brug eventuelt et regnskabssystem. Få styr på, hvad du kan trække fra, og brug Skattestyrelsens Bogføringsguide.

Skattestyrelsen kontrollerer momsangivelser og har fokus på, at virksomheder indberetter og betaler moms korrekt og rettidigt. Der er en målrettet kontrolindsats mod virksomheder, der angiver ukorrekt moms i forsøg på at omgå momsreglerne. Typiske fejl i kontrollen er mangelfuldt regnskab, mangelfuldt bogholderi eller forkerte momsangivelser.

Ved Skattestyrelsens momskontrol kan halvdelen af sagerne resultere i straf. Kontrollen sammenholder virksomhedernes regnskabsmateriale med deres angivelser.

Skattestyrelsen anvender digitale udsøgninger, hvor risiko og væsentlighed kombineres med indsigter i virksomheders evne og vilje til at angive og betale korrekt moms og skat. Finder Skattestyrelsen fejl i skatteangivelser under kontrollerne, bliver de håndteret samtidigt.

Skattestyrelsens chatbot kan hjælpe hele døgnet.