Hvornår skal en virksomhed registreres for moms?

Kort svar: Momsregistrering når omsætningen ventes over 50.000 kr.

Når en virksomhed sælger momspligtige varer og ydelser for over 50.000 kr. i et kalenderår, skal den momsregistreres. Er salget under 50.000 kr. i et kalenderår, kan virksomheden vælge at registrere sig. Det oplyser Skattestyrelsen på skat.dk.

Grænsen på 50.000 kr. er uændret siden 2002. Siden da skal der principielt lægges moms på regninger, når omsætningen overstiger beløbet.

Vigtige tal ved momsregistrering i Danmark

Det er omsætningen – ikke overskuddet – der afgør

Det er salgsbeløbet, ikke overskuddet, der afgør sagen. Omsætningen – ikke fortjenesten – bestemmer, hvornår momsregistrering er nødvendig. Du skal registreres, når du forudser at sælge momspligtigt for mere end 50.000 kr. ekskl. moms i et kalenderår.

De 50.000 kr. er ingen bundgrænse, hvor registrering først sker ved 49.999 kr. Forventningen udløser pligten: Du skal momsregistreres, hvis din momspligtige omsætning ventes at overstige 50.000 kr. i perioden. Venter du, til beløbet er rundet, har du allerede solgt varer eller ydelser uden moms.

Kalenderåret er måleperioden fra 2025

Tidligere blev beløbsgrænsen vurderet ud fra omsætningen i de seneste 12 måneder, altså en løbende 12-månedersperiode. Fra 1. januar 2025 måles omsætningen pr. kalenderår. Målingen nulstilles derfor hver nytårsaften.

Med ændringen kan du følge din år-til-dato-omsætning og se, om du nærmer dig grænsen for momsregistrering. Reglen er især relevant, hvis du driver virksomhed i fritiden ved siden af et andet arbejde.

Nye regler for momsregistrering fra 1. januar 2025

Hvis du ved, at du starter over grænsen

Er det allerede ved start klart, at omsætningen overstiger 50.000 kr., skal virksomheden momsregistreres fra dag ét. Det gælder fx, hvis du starter med en kundekontrakt eller et ordrebehold, der alene fører dig over grænsen i det første kalenderår.

I den situation kan du ikke fakturere uden moms i nogen periode. Registreringen skal være på plads, før du sælger momspligtige varer og ydelser.

Frivillig momsregistrering under 50.000 kr.

Momsregistrering skal som udgangspunkt være sket senest, når omsætningen når 50.000 kr. Du kan dog registrere dig tidligere. Der er ingen bundgrænse for momsregistrering.

Vælger du frivillig registrering, gælder de almindelige momsregler fra registreringsdatoen. Du skal opkræve moms på dine salg og kan fra samme dato trække moms fra på dine køb. Overvej derfor, om kunderne er private eller momsregistrerede virksomheder: Moms på fakturaen er en merudgift for private kunder, men neutral for momsregistrerede kunder.

Obligatorisk vs. frivillig momsregistrering

Fordele og ulemper ved frivillig momsregistrering

Sådan registrerer du virksomheden

Registreringen sker hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk. På virk.dk vælger du Start virksomhed, hvis du ikke har et CVR-nummer, eller Ændre virksomhed, hvis du har et. Vælg Start selvbetjening, følg guiden, og godkend med MitID.

Momsregistreringen er knyttet til virksomhedens CVR-nummer. Har du allerede et CVR-nummer, skal du derfor ændre den eksisterende virksomhed, ikke oprette en ny registrering.

Sådan registrerer du dig for moms i Danmark

Efter registreringen: indberetning og betaling

Når virksomheden er momsregistreret, skal du indberette og betale moms i TastSelv Erhverv. Du skal altid indberette inden fristen – også hvis den momspligtige indkomst er under 50.000 kr., og selv om du ikke har solgt momspligtige varer i perioden. Det kaldes en nulindberetning.

Er virksomheden nystartet, skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år. Derefter undersøger Skattestyrelsen virksomhedens omsætning og ændrer eventuelt afregningsperioden til hvert halve år. Halvårlig afregning gælder, hvis den momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden.

Du indberetter ved at logge på TastSelv Erhverv, vælge Moms, Momsindberetning og Indberet moms. Find perioden, udfyld de relevante felter, vælg Godkend, og få et kvitteringsbillede, der viser, om du skal betale eller have penge tilbage.

Indberetningen kan også sendes fra et regnskabsprogram godkendt af Erhvervsstyrelsen, men du eller din revisor skal altid selv godkende den endelige indberetning.

Særlige regler ved salg til EU

Sælger din danske virksomhed varer og ydelser til virksomhedskunder i resten af EU, skal du normalt ikke opkræve dansk moms. I stedet skal salgene indberettes som "EU-salg uden moms" senest den 25. hver måned; ellers risikerer du at skulle betale dansk moms. Køberen beregner og betaler selv moms i det EU-land, hvor køberens virksomhed har hjemsted.

For at kunne sælge uden dansk moms skal du kunne dokumentere, at varen er sendt eller transporteret til destinationslandet i EU. Du skal skaffe og verificere købers momsnummer i det pågældende land og udstede en fuld faktura med købers momsregistreringsnummer. Ved salg af ydelser skal fakturaen desuden have en besked om, at leverancen er omfattet af omvendt betalingspligt.

EU-salg uden moms indberettes i TastSelv Erhverv under Moms. Du skal kun indberette for perioder, hvor du har haft EU-salg uden moms – her skal der ikke laves nulindberetning. Du kan søge om at indberette kvartalsvis i stedet for månedsvis.

Handel med private i resten af EU følger andre regler. Ved B2C-fjernsalg skal virksomheden afregne moms i det land, hvor kunden bor, hvis det samlede fjernsalg i EU overstiger 10.000 EUR årligt. Betalingen kan ske ved at momsregistrere sig i de enkelte lande eller ved at tilmelde sig OSS-ordningen.

Fra 1. januar 2025 kan EU-virksomheder vælge ikke at momsregistrere sig i en anden EU-medlemsstat, hvis virksomhedens samlede årlige omsætning i EU ikke overstiger 100.000 EUR, og omsætningen i det pågældende land ligger under landets egen registreringsgrænse. For en dansk virksomhed tæller både omsætningen i Danmark og salget til andre EU-lande med, så reglen er kun relevant for helt små virksomheder.

Visse ydelser skal have dansk moms, selv om køberen er en virksomhed i udlandet inden for EU. Det gælder fx ydelser vedrørende fast ejendom i Danmark, personbefordring i Danmark, adgang til arrangementer i Danmark, restaurations- og cateringydelser udført i Danmark og korttidsudlejning af transportmidler stillet til rådighed i Danmark.

Ydelser vedrørende fast ejendom i en anden EU-medlemsstat, personbefordring i samme land samt kultur-, kunst-, sport-, undervisnings- og underholdningsydelser udført dér kræver som regel momsregistrering i det land, hvor ydelsen udføres.

Hvis du overser grænsen

Undlader du at momsregistrere dig, kan du få en bøde. I værste fald skal du betale moms af hele omsætningen i perioden. Har du solgt for 50.000 kr., svarer det til 12.500 kr. ekstra, og beløbet kan du ikke efterfølgende opkræve hos kunderne.

Derudover kan du ikke trække købsmomsen fra på køb i perioden. Overskrider du derimod ikke grænsen, begynder du først at sælge med moms fra den dato, hvor du bliver momsregistreret, og kan fra samme dato få momsfradrag for dine køb.

Tjek punkter for din virksomhed

Følg din momspligtige omsætning ekskl. moms pr. kalenderår, og husk, at målingen nulstilles hver nytårsaften. Registrér dig, hvis du regner med at passere 50.000 kr. – og fra dag ét, hvis det ved start står klart, at du kommer over grænsen.

Tjek, om dine varer eller ydelser er momspligtige – visse brancher er undtaget. Afklar, om du sælger til virksomheder eller private i resten af EU: EU-salg uden moms skal indberettes senest den 25. hver måned, og B2C-fjernsalg over 10.000 EUR årligt kan udløse momsregistrering i kundens land eller brug af OSS.

Sørg for CVR-nummer og registrering via virk.dk, og opret adgang til TastSelv Erhverv, så du kan indberette og betale moms inden fristen – også når der ikke har været salg, og der skal nulindberettes.